Inhoudsopgave
Wat is latente vennootschapsbelasting?
Een latentie wordt opgenomen in het geval dat zich tijdelijke verschillen voordoen tussen de commerciële boekwaarde van een actief of een voorziening dan wel vreemd vermogen enerzijds en de fiscale waarde anderzijds. In de loop der tijd verdwijnen deze verschillen.
Welk percentage latente VPB?
Tarieven voor de vennootschapsbelasting
| Voor het deel van het belastbare bedrag | Tarief |
|---|---|
| tot en met € 200.000 | 16,5% |
| boven € 200.000 | 25,0% |
Hoe bereken je voorziening latente belasting?
Voorbeeld: verschil als gevolg van een verschillende toerekening van kosten over de jaren (vormen van een voorziening voor latente belastingverplichtingen)
- Vennootschappelijk: EUR 25.000 / 5 jaar = EUR 5.000.
- Fiscaal: EUR 25.000 / 2 = EUR 12.500.
Wat is een latente belastingvordering?
Voorziening van latente belastingen ontstaan bij tijdelijke belastbare verschillen (herwaardering van materiële vaste activa) en kunnen worden gewaardeerd tegen nominale waarde of tegen contante waarde. De contante waarde is de verwachte economische waarde van het object.
Wat is een actieve latentie?
Actieve en passieve belastinglatenties Een actieve belastinglatentie is een in de toekomst te vorderen belastingbedrag. Een passieve belastinglatentie is een belastingschuld in de toekomst vanwege verrekenbare tijdelijk verschillen.
Hoe ontstaat een latente belastingschuld?
Een latente belastingschuld of -vordering ontstaat voor ondernemers door een tijdelijk verschil tussen de bedrijfseconomische en de fiscale jaarrekening. Waardestijgingen die onbelast blijven, resulterend in een verschil tussen de fiscale boekwaarde en de martktwaarde.
Welk percentage belastinglatentie?
Deze werkmachine is aan het begin van 2020 aangeschaft voor €15.000 en wordt commercieel in 5 jaar (20%) afgeschreven. Fiscaal wordt deze in 2 jaar (50%) afgeschreven….Voorbeeld actieve belastinglatentie.
| Omschrijving | Debet | Credit |
|---|---|---|
| Te vorderen VPB (verrekening van verliezen) | €20.000 | – |
| Aan Vennootschapsbelasting | – | €20.000 |
Wat is actieve latentie?
Hoe bereken je een belastinglatentie?
Die onderneming is dus geen € 150.000 méér waard, hierop dient de toekomstige belasting op in mindering te komen, dat noemen we dus de belastinglatentie. Als (!) die op 10% wordt gesteld, is de latentie € 15.000 en de meerwaarde dus slechts € 135.000.
Wat is latente winst?
Dit is een mogelijk toekomstige vordering op de fiscus (deferred taxs asset). Het is nog niet absoluut zeker dat deze vordering daadwerkelijk zal ontstaan; vandaar een “latente vordering”. Deze toekomstige winst dient dan wel minimaal even groot te zijn als het zogeheten fiscale compensabele verlies.
Wat is fiscale latentie?
Een latente belastingschuld of fiscale claim is een toekomstige belastingschuld. De schuld bestaat feitelijk nog niet, en is uiteraard nog verre van afdwingbaar. Toch is het al (vrijwel) zeker dat de schuld eens door de belastingdienst in de toekomst geïnd zal worden.
Hoe werkt belastinglatentie?
Een belastinglatentie is belasting die in de toekomst moet worden betaald, maar waarvan een organisatie nu al weet hoeveel het bedrag zal zijn. Latente belastingen komen voort uit tijdelijke verschillen tussen de commerciële en fiscale winst.
Hoe boek je een actieve belastinglatentie?
Voorbeelden van tijdelijke verschillen zijn: Fiscaal wordt sneller afgeschreven. Fiscaal vormen van een herinvesteringsreserve.
Waarom actieve belastinglatentie?
Een actieve belastinglatentie is een bedrag dat in de toekomst van de Belasting kan worden gevorderd. Voorbeelden hiervan zijn belaste voorzieningen of nog herstelbare fiscale verliezen.
11 – Voorzieningen latente belastingen. Voorziening van latente belastingen ontstaan bij tijdelijke belastbare verschillen (herwaardering van materiële vaste activa) en kunnen worden gewaardeerd tegen nominale waarde of tegen contante waarde. De contante waarde is de verwachte economische waarde van het object.
Hoe boek je verrekenbare verliezen?
Voor verliezen uit de jaren vóór 2019 geldt een verrekeningstermijn van 9 jaar. Om nadelige gevolgen te voorkomen, wordt een verlies uit 2019 (waarvoor een termijn van slechts 6 jaar geldt) eerder verrekend dan verliezen uit 2017 en 2018. Een verlies uit 2020 wordt eerder verrekend dan een verlies uit 2018.
Wat betekent latente belastingverplichting?