Inhoudsopgave
Wat zijn fiscale balansposten?
Onderdeel van het fiscale jaarverslag van een BV of NV waarin een onderneming zijn belastingaangifte onderbouwt met een resultatenrekening en een balans zoals die volgens de richtlijnen van de fiscus opgesteld moet worden.
Hoe verwerk je herinvesteringsreserve?
U mag de boekwinst op bedrijfsmiddelen opnemen in de herinvesteringsreserve. Voorwaarde is dat u op de balansdatum een voornemen hebt om te herinvesteren in een bedrijfsmiddel. En het moet gaan om bedrijfsmiddelen die u hebt ‘vervreemd’. Daarvan is sprake als u een bedrijfsmiddel verkoopt.
Wat is een HIR?
De herinvesteringsreserve (HIR) ontstaat als een bv een boekwinst realiseert bij de verkoop/vervreemding van een bedrijfsmiddel en de rechtspersoon het voornemen heeft om dit bedrijfsmiddel te vervangen door een ander bedrijfsmiddel. Het is niet verplicht om deze boekwinst onder te brengen in een HIR.
Wat is boekjaar Belastingdienst?
De vennootschapsbelasting is een belasting over de winst in een boekjaar. Vaak is dat boekjaar gelijk aan het kalenderjaar. Het boekjaar voor de aangifte vennootschapsbelasting moet gelijk zijn aan het boekjaar in de statuten van de vennootschap. Een boekjaar is in het algemeen een periode van 12 maanden.
Kan een herinvesteringsreserve met terugwerkende kracht worden verrekend?
64. Kan een herinvesteringsreserve met terugwerkende kracht worden verrekend? Ja, binnen hetzelfde boekjaar kan de boekwinst van het oude bedrijfsmiddel worden afgeboekt op de kostprijs van een eerder aangeschaft kwalificerend bedrijfsmiddel, als een nieuwe machine.
Hoe wordt boekwinst belast?
Bij verkoop hiervan moet er vaak forse belasting betaald worden. Doordat er bij verkoop van een bedrijfsmiddel een boekwinst wordt behaald, zal de fiscus maximaal 25% vennootschapsbelasting of zelfs maximaal 52% inkomstenbelasting willen heffen, afhankelijk van de rechtsvorm van het bedrijf.
Wat is Herinvesteringreserve?
Met de herinvesteringsreserve kunt u de opbrengst van de verkoop van een bedrijfsmiddel gebruiken voor de herinvestering in een ander bedrijfsmiddel. U kunt zo de belastingheffing over de behaalde boekwinst bij de verkoop van het bedrijfsmiddel uitstellen.
Wat is vervangingsreserve?
Tot 2001 kenden we de vervangingsreserve. Deze is toen vervangen door de herinvesteringsreserve. Door de herinvesteringsreserve kunt u belastingheffing op gerealiseerde winsten bij verkoop van bedrijfsmiddelen doorschuiven naar de toekomst. Aan de herinvesteringsreserve zijn wel voorwaarden verbonden.
Wat is fiscale winst ZZP?
Fiscale winst is de winst die je doorgeeft aan de Belastingdienst tijdens de inkomstenbelastingaangifte of vennootschapsbelasting. Het bevat de elementen: omzet, kosten, rentekosten, afschrijvingen en bijzondere baten en lasten. Simpel verwoord is het de aftreksom van de omzet minus de kosten.
Hoe bereken je fiscaal vermogen?
Vermogen is de waarde van uw bezittingen minus uw schulden. Hebt u het hele jaar dezelfde fiscale partner? Dan tellen zijn bezittingen en schulden ook mee voor uw vermogen. Ga uit van de waarde van de bezittingen en schulden op 1 januari.